С 1 января 2026 года в России вступили в силу изменения налогового законодательства, затронувшие прежде всего малый и средний бизнес. Одно из главных нововведений — поэтапное снижение порога годовой выручки, после которого предприниматели на упрощенной (УСН) и патентной системах налогообложения обязаны платить налог на добавленную стоимость (НДС).
По данным Управления ФНС Пермскому краю, в 2026 году количество плательщиков налога на добавленную стоимость в регионе увеличится на 6,8% от общего числа налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения (УСН), что составит порядка 5,5 тыс. хозяйствующих субъектов. Ситуацию обсудили эксперты на круглом столе «Налоги 2026: новые правила игры».
Изменения по налогу на добавленную стоимость
Генеральный директор «Центра налоговой помощи» Алексей Мошкин отметил, что ключевым изменением стало снижение порога выручки для освобождения от уплаты налога на добавленную стоимость. Если ранее этот лимит составлял 60 млн руб. в год, то с 1 января 2026 года он опустился до 20 млн руб. В результате значительное количество предпринимателей, ранее не сталкивавшихся с этим налогом, стали его плательщиками.
Для организаций и индивидуальных предпринимателей, которые уже уплачивали налог на добавленную стоимость, основным изменением стало повышение ставки с 20 до 22%. Более сложная ситуация сложилась у тех, кто применял упрощенную систему налогообложения с годовой выручкой от 20 до 60 млн руб. У таких налогоплательщиков появилась обязанность по уплате налога на добавленную стоимость. По словам Мошкина, большинство из них выбирают пониженную ставку в размере 5%, поскольку у них отсутствует значительный входящий налог.
Наиболее болезненным последствием реформы эксперт назвал отмену возможности применять патентную систему налогообложения для определенных категорий бизнеса. Речь идет в первую очередь о предприятиях общественного питания и небольших торговых точках с выручкой от 20 до 40 млн руб. Они вынуждены переходить на упрощенную систему и дополнительно уплачивать налог на добавленную стоимость. Не всем удалось адаптироваться к новым условиям.
В то же время Юлия Старцева, директор и собственник консалтинговой компании PROXY, сообщила, что Государственная Дума в первом чтении рассмотрела законопроект об освобождении предприятий общественного питания от уплаты налога на добавленную стоимость до конца 2026 года. В случае принятия этого акта малый и средний бизнес в данной сфере получит переходный период.
Автоматизированная упрощенная система налогообложения
С 1 января 2026 года в Пермском крае стартовал пилотный проект по внедрению автоматизированной упрощенной системы налогообложения (АУСН). Собственник бухгалтерской компании «ПРОФБУХБЮРО» Яна Лопатина обратила внимание на сложности, с которыми столкнулись первые пользователи режима. По ее словам, банки не всегда корректно формируют налогооблагаемую базу, включая в нее возвраты и личные платежи предпринимателей. Особенно остро эта проблема проявляется у тех, кто работает через маркетплейсы.
При этом, как сообщила заместитель министра экономического развития и инвестиций Пермского края Екатерина Ленкова, на автоматизированную упрощенную систему уже перешли более 6,5 тысячи предпринимателей региона. Для информирования бизнеса на площадке центра «Мой бизнес» организованы индивидуальные консультации, вебинары и семинары.
Доктор экономических наук, профессор ПГНИУ Михаил Городилов предложил рассмотреть возможность изменения налогового периода по данному режиму с одного месяца на один год. Он пояснил, что ежемесячная отчетность вынуждает предпринимателей постоянно балансировать доходы и расходы, что создает дополнительные неудобства.
Налог на доходы физических лиц и легальные способы оптимизации
Юлия Старцева отметила, что повышение ставки налога на доходы физических лиц до 22% для граждан с ежемесячным доходом от 2 до 3 млн руб. заставляет бизнес пересматривать подходы к оплате труда топ-менеджеров. Она назвала несколько легальных инструментов, не противоречащих налоговому законодательству.
Речь идет о выведении управляющих компаний, использовании аутстаффинга, а также о выплатах по договорам добровольного медицинского страхования (ДМС), которые не облагаются налогом на доходы физических лиц. Кроме того, материальная помощь при рождении ребенка в размере до 1 млн руб. не облагается страховыми взносами. Для сохранения крупного капитала могут использоваться личные фонды, хотя вход в этот инструмент начинается от 100 млн руб.
Меры налоговой поддержки инвестиций
Екатерина Ленкова рассказала о региональных механизмах стимулирования инвестиционной активности. За последние пять лет общий объем поддержки через инвестиционный налоговый вычет превысил 9 млрд руб. Этот инструмент доступен для налогоплательщиков, реализующих в крае инвестиционные проекты стоимостью более 100 млн руб. Компании могут уменьшить налог на прибыль до 60 или даже 90% от суммы расходов. С 2025 года введен также федеральный инвестиционный вычет в размере 3% от расходов. По итогам 2025 года налогоплательщики Пермского края применили его на сумму 260 млн руб.
Дробление бизнеса и риски для собственников
Алексей Мошкин разъяснил подход налоговых органов к выявлению схем дробления бизнеса. Ключевым вопросом при проверке является наличие явной деловой цели создания группы компаний. Если единственной или доминирующей целью является налоговая экономия, налоговый орган может консолидировать выручку всех взаимозависимых лиц и доначислить налоги, в первую очередь налог на добавленную стоимость.
Напомним, в январе-феврале 2026 года в регионе закрылись 2,7 тыс. индивидуальных предпринимателей, что на 22,9% больше, чем за аналогичный период 2025 года. При этом сумма доначислений по результатам камеральных и выездных налоговых проверок выросла на 164,9%.
Гендиректор «Агентства Налоговой Безопасности», советник государственной гражданской службы РРФ 3 класса Эдуард Пупков разъяснил пороги уголовной ответственности за налоговые правонарушения. В соответствии со статьей 199 УК РФ, для юрлиц крупным размером признается сумма неуплаченных налогов, сборов и страховых взносов, превышающая 18 млн 750 тыс. руб. за три финансовых года подряд. Максимальное наказание за данное преступление предусмотрено в виде лишения свободы на срок до трех лет.
Особо крупным размером признается сумма свыше 56 млн 250 тыс. руб. за три финансовых года подряд, что влечет наказание в виде лишения свободы на срок до пяти лет. Для индивидуальных предпринимателей и физических лиц в соответствии со статьей 198 УК РФ крупным размером признается сумма от 2 млн 700 тыс. руб. за три финансовых года подряд, особо крупным от 13 млн 500 тыс. руб. за тот же период.
Эдуард Пупков также обратил внимание на изменения, внесенные в статью 75 Налогового кодекса РФ. Для освобождения от уголовной ответственности необходимо уплатить всю сумму доначисленных налогов, пеней и штрафов в полном объеме. Если этого не происходит, налоговый орган в десятидневный срок передает материалы в следственный комитет. Кроме того, законодательство предусматривает возможность взыскания задолженности за счет имущества взаимозависимых лиц в порядке статьи 45 Налогового кодекса РФ, а также привлечения контролирующих должника лиц к субсидиарной ответственности.
Рекомендации для бизнеса
Яна Лопатина призвала предпринимателей не пренебрегать профессиональной помощью. Первым шагом в условиях изменившегося законодательства должна стать консультация с бухгалтером, налоговым консультантом или юристом. Вторым необходимым условием она назвала самообразование, поскольку без понимания базовых принципов конструктивный диалог со специалистом невозможен. В качестве итогового вывода эксперт напомнила, что у каждого собственника есть выбор между продолжением деятельности в новых условиях и переходом в наемные работники с закрытием собственного бизнеса.
